XÁC ĐỊNH ĐỐI TƯỢNG PHẢI QUYẾT TOÁN THUẾ
Về cá nhân:
+ Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên, không đáp ứng điều kiện ủy quyền quyết toán, phải tự quyết toán nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc đề nghị hoàn thuế.
+ Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi, ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay.
+ Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế tại Việt Nam phải tự quyết toán, không được giảm trừ gia cảnh, áp dụng thuế suất 20%.
+ Cá nhân nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam phải quyết toán trước khi xuất cảnh.
Về doanh nghiệp:
+ Tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm quyết toán thay cho cá nhân ủy quyền và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN.
+ Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế TNDN phải quyết toán theo năm, trừ trường hợp đặc biệt (giải thể, phá sản).
THỜI GIAN QUYẾT TOÁN THUẾ
Thuế TNCN:
+ Cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập: Chậm nhất ngày 31/3/2025.
+ Cá nhân tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế: Chậm nhất ngày 30/4/2025. Tuy nhiên, do trùng với kỳ nghỉ lễ 30/4 và 1/5 (từ 30/4 đến 4/5/2025), thời hạn được dời đến 5/5/2025.
Thuế TNDN:
+ Chậm nhất ngày 31/3/2025 cho năm tài chính 2024, trừ trường hợp doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch.
HỒ SƠ QUYẾT TOÁN THUẾ
Đối với cá nhân cần chuẩn bị:
+ Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN).
+ Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN), nếu có.
+ Bản sao chứng từ khấu trừ thuế TNCN, chứng từ nộp thuế ở nước ngoài (nếu có).
+ Bản sao hóa đơn, chứng từ chứng minh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).
+ Hợp đồng lao động hoặc tài liệu xác minh nơi làm việc nếu có thay đổi trong năm
Đối với doanh nghiệp cần chuẩn bị:
+ Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 05/QTT-TNCN) và các phụ lục liên quan (05-1/BK-QTT-TNCN, 05-2/BK-QTT-TNCN, 05-3/BK-QTT-TNCN).
+ Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN).
+ Báo cáo tài chính và các chứng từ liên quan đến chi phí được trừ.
ĐẢM BẢO TÍNH CHÍNH XÁC TRONG VIỆC KÊ KHAI
+ Kiểm tra lại tất cả các hóa đơn, chứng từ để đảm bảo tính hợp lệ.
+ Đảm bảo rằng các chi phí hợp lý, hợp lệ được khai báo đầy đủ.
+ Xác định đúng các khoản thu nhập chịu thuế và không chịu thuế.
CHÚ Ý ĐẾN CÁC KHOẢN MIỄN THUẾ
Năm 2025 có thể có các chính sách miễn giảm thuế đặc biệt hoặc ưu đãi thuế cho những ngành nghề, lĩnh vực nhất định. Do đó, doanh nghiệp và cá nhân cần nắm rõ các ưu đãi thuế có thể áp dụng để giảm bớt gánh nặng tài chính, như:
+ Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa.
+ Miễn giảm thuế cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghệ, sáng tạo hoặc các ngành ưu tiên phát triển.
+ Các khoản khấu trừ thuế cho các chi phí đầu tư, nghiên cứu và phát triển.
CẬP NHẬT CHÍNH SÁCH THUẾ MỚI
+ Giảm thuế GTGT: Từ 1/1/2025 đến 30/6/2025, thuế GTGT giảm 2% (từ 10% xuống 8%) cho một số hàng hóa, dịch vụ.
+ Hóa đơn điện tử: Từ 1/6/2025, áp dụng quy định mới về hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử cho tài sản công.
+ Luật Quản lý thuế sửa đổi: Không cho phép khai bổ sung hồ sơ khi có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.
KẾT LUẬN
Quy trình quyết toán thuế 2025 sẽ có một số thay đổi về chính sách và quy định. Vì vậy, để thực hiện quyết toán thuế đúng quy định và tránh những rủi ro không cần thiết, các doanh nghiệp và cá nhân cần phải chủ động cập nhật thông tin, chuẩn bị tài liệu đầy đủ, và thực hiện các nghĩa vụ thuế đúng hạn. Hãy luôn tham khảo ý kiến của chuyên gia tư vấn thuế hoặc kế toán để đảm bảo mọi thủ tục được thực hiện chính xác nhất.
